Ponto de Equilíbrio e Margem de Contribuição

Objetivo

Informações gerenciais para estruturar o relatório de Ponto de Equilíbrio, análise de Margem de Contribuição e Demonstrativo de Resultado.

Compatibilidade

Versão 12.00 ou superior.

Requisitos

• As contas contábeis de despesa deverão estar corretamente configuradas como custo fixo ou variável, para tanto:
  • Acesse o módulo Financeiro > Cadastros > Operacionais > Contas Contábeis > Determinar as contas de custo fixo e de custo variável e alterar o campo necessário conforme segue:

• As despesas de comercialização também deverão estar informadas no sistema. Para tanto:
  • Acesse o ícone de configuração do sistema, abaixo do nome do usuário/empresa > Configuração de Empresas > Aba Custos > No quadrante "Percentuais para Despesas de Comercialização", informar a porcentagem de despesa:

How To

• Acessar módulo Faturamento > Relatórios > Gerenciais > Ponto de Equilíbrio:
  • Informar o período de análise;
  • Se irá considerar todas as notas ou somente aqueles com CFOP que foram configuradas para participar do faturamento;
  • Os tipos de movimento que serão analisados;
  • Séries fiscais consideradas;
• O sistema agrupa as informações gerenciais e apresenta 3 visualizações, conforme segue, que serão explicadas abaixo:
  • Demonstrativo de Resultado
  • Custos Fixos
  • Custos do Comércio

Demonstrativo de Resultado

• Faturamento Total: será o valor total de mercadorias faturado. Sempre será 100%, pois as deduções de custos são feitas conforme o faturamento.
• Custos Variáveis de Vendas: Levará em consideração a soma dos percentuais informados nos "Percentuais de Despesas de Comercialização", conforme requisito apresentado.
  • Nesse exemplo, o percentual total de despesas de comercialização somam 12,93%, de R$14.714,49 dá um total de despesas de comercialização de R$1.902,58.
• Custos de Mercadorias: é o custo médio calculado conforme as entradas de mercadoria no sistema. Ou seja, o sistema calcula o custo médio de cada produto, de cada entrada, e multiplica pela quantidade de itens vendidos.
  • Nesse caso, o custo médio x quantidade vendida de cada produto vendido totalizou R$9.636,48, que representa 65,49% do meu faturamento total.
• Margem de Contribuição: Será o valor do faturamento do período, diminuído os custos variáveis e despesas.
  • Nesse caso, a margem de contribuição do faturamento do período foi de R$3.175,43, ou seja, 21,58% do meu faturamento total para cobrir os custos fixos.
• Custos Fixos: leva em consideração todas as contas pagas do período, que possuem como conta contábil uma definida como conta de custo fixo.
• Lucro Líquido: Será a margem de contribuição diminuído os custos fixos. De forma sucinta, é o resultado do período filtrado.
• Ponto de Equilíbrio: será o montante que a empresa precisa faturar para cobrir todos os custos e despesas.
  • Cálculo: CUSTOS FIXOS / (MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO * FATURAMENTO TOTAL)

Custos Fixos

Esse relatório irá trazer as informações de custo fixo mais detalhadas

• Na coluna de Custo Fixo, você poderá visualizar os custos demonstrados detalhadamente por conta contábil. Seu total, será o mesmo que o custo fixo trazido no demonstrativo anterior.
• Na coluna de Custos Variáveis de Venda, é apresentado o detalhamento dos percentuais com despesas de comercialização.

Demonstrativo de Lucratividade - Custo do Comércio

O presente demonstrativo apresenta a lucratividade por produto faturado.

• Quantidade Vendida (A): será o montante de cada produto vendido/faturado no período informado.
  • Se eu tiver 3 quantidades do produto XYZ faturado na nota 1, nota 2 e nota 3 (1,00 em cada nota), o relatório trará o produto XYZ com a quantidade vendida = 3,00;
• Custo Médio do Produto (B): será a média do valor de compra das mercadorias, conforme as entradas no sistema.
• Preço de Venda Médio: será a soma de todos os preços de venda praticado, divididos pela quantidade de unidades vendidas.
• Faturamento Total: será a quantidade faturada multiplicado pelo preço de venda médio.
• % Somat. Faturam. Total: conforme técnica de análise vertical, será o % que o faturamento do item corresponde em relação ao seu total.
  • Nessa análise, olharemos o produto 20006 - Produto Exemplo 20006, que teve 45,00 unidades vendidas, com o preço de venda de R$47,09, e um custo unitário médio de R$0,06.
  • Considerando o total faturado do período de R$14.714,49 sendo 100%, identificamos que o total faturado do produto 20006 de R$2.118,89 corresponde á 14,40% em relação ao faturamento total.
• % C.V.V. - Total Custo Variável Venda: será o total faturado multiplicado pelo percentual de despesas de comercialização.
  • Exemplo: Produto 20006 com um total faturado de R$2.118,89, aplicando 12,93% de despesas, dará um custo variável total de R$273,97.
• % C.V.V. - Custo Mercadoria Total: será o custo médio do produto multiplicado pela quantidade faturada.
• Margem de Contribuição Total do produto: será o total faturado, diminuído o Custo variável e a despesa.
  • Exemplo produto 20006, terá sua margem de contribuição = 2118,89 - 273,97 - 2,80 = R$1.842,12.
• % Margem de contribuição:
  • % MC por produto: percentual da margem de contribuição em relação ao faturamento total do produto. Exemplo produto 20006:
    • 1.842,12 (R$ MC do produto) * 100 (100%/total faturado do produto), dividido por R$2.118,89 (total faturado do produto)
    • % MC do produto = 86,94%
  • % s/ total de margem de contribuição: percentual da margem de contribuição em relação ao valor monetário da margem de contribuição. Exemplo produto 20006:
    • 1.842,12 (R$ MC do produto) * 100 (100%/total margem de contribuição), dividido por R$3.175,43 (margem de contribuição total)
    • % s/ total de margem de contribuição = 58,01%
  • % s/ total do Faturamento: percentual da margem de contribuição em relação ao faturamento total. Exemplo produto 20006:
    • 1.842,12 (R$ MC do produto) * 100 (100%/total faturamento), dividido por R$14.714,49 (faturamento total)
    • % s/ total do Faturamento = 12,52%